Kindergeld im Studium

a. Ausbildungen im Sinne des Kindergeldes

Bist du über 18 Jahre alt, können deine Eltern insbesondere dann Kindergeld für dich erhalten, wenn und solange du „für einen Beruf ausgebildet“ wirst. Ob es sich um die erste, zweite oder dritte Ausbildung oder Weiterbildungsmaßnahme handelt, spielt keine Rolle (wer schon eine Berufsausbildung oder ein Studium abgeschlossen hat, muss allerdings den Abschnitt Einkommen des Kindes beachten). Wer noch auf einen Studienplatz / Ausbildung wartet, für die oder den kann es auch Kindergeld geben – siehe den Artikel Kindergeld in Übergangszeit oder Wartezeit.

Es ist gleichgültig, ob du eine betriebliche Ausbildung, Schul- oder Hochschulausbildung machst. Vielmehr genügt es, wenn dich die Ausbildung deinem anvisierten Berufsziel ein Stück näher bringt, indem sie dir notwendige, nützliche oder förderliche Kenntnisse, Fähigkeiten und Erfahrungen für die Ausübung des Berufs vermittelt. Darüber hinaus ist wichtig, dass du die Ausbildung ernsthaft und zielstrebig betreibst.

Festgemacht wird dies z. B. daran, dass die Unterrichts- oder sonstigen Präsenzzeiten mindestens 10 Stunden pro Woche umfassen (in bestimmten Fällen werden auch weniger als 10 Stunden akzeptiert). Sind keine Präsenzzeiten in einer Ausbildungsstätte vorgesehen, wird die Ernsthaftigkeit in der Regel durch den Nachweis erbrachter Leistungen belegt. Bei Studierenden genügt die Vorlage von Semesterbescheinigungen, auf denen die Hochschulsemester ausgewiesen sind.

Für einen Beruf wirst du z. B. dann ausgebildet, wenn du …

• eine allgemeinbildende Schule, z. B. eine Haupt- oder Oberschule, besuchst,

• euch in einem berufsbezogenen Ausbildungsverhältnis befindest,

• eine Fach- oder Hochschule besuchst,

• mit der nötigen Ernsthaftigkeit ein Fernstudium betreibst,

• ein verpflichtendes oder freiwilliges Praktikum oder Volontariat absolvierst, das deiner beruflichen Qualifikation dient (siehe auch hier; bei freiwilligen Praktika, die länger als sechs Monate dauern, sollte ein detaillierter Ausbildungsplan vorliegen),

• ins Ausland gehst, um Fremdsprachenkenntnisse zu erwerben oder aufzufrischen (allerdings nur, wenn der Spracherwerb durch eine fachkundige Stelle organisiert wird und nicht allein autodidaktisch erfolgt),

• dein Inlandsstudium vorübergehend unterbrichst, um im Ausland zu studieren (sofern du dort als ordentlicheR StudierendeR immatrikuliert bist und das Studium in der gleichen oder einer vergleichbaren Fachrichtung erfolgt),

• ein komplettes Studium im Ausland absolvierst (sofern du dort als ordentliche Studierende immatrikuliert bist und der Studiengang auf einen berufsqualifizierenden Abschluss gerichtet ist),

• als angehende Lehrer(innen) oder Jurist(inn)en den vorgeschriebenen Vorbereitungsdienst ableistest oder

• ein Berufspraktikum absolviert, um die staatliche Anerkennung in deinem Beruf zu erlangen.

Unterbrechung der Ausbildung (z.B. Beurlaubung)

Musst du die Ausbildung vorübergehend wegen einer Krankheit unterbrechen, so hindert das den Bezug von Kindergeld nicht. Voraussetzung ist allerdings, dass du eine ärztliche Bescheinigung vorlegst, aus der neben der Krankheit auch deren voraussichtliches Ende hervorgeht. Ist das Ende nicht absehbar, wird geprüft, ob ggf. eine Berücksichtigung als behindertes Kind möglich ist, siehe Punkt 5 im Artikel Kindergeld in Sonderfällen.

Bei einer längeren Erkrankung musst du der Familienkasse nach Ablauf von 6 Monaten ein amts(!)ärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes der Krankenkasse vorlegen, damit die Familienkasse entscheiden kann, ob du weiterhin berücksichtigst werden kannst. Auch aus diesem Gutachten oder der Bescheinigung muss das voraussichtliche Ende der Erkrankung hervorgehen.

Hast du dich wegen Krankheit beurlauben lassen und wirst du vor Ablauf des Urlaubssemesters wieder gesund, können deine Eltern auch in der Zeit bis zum Beginn des folgenden Semesters weiter Kindergeld für dich beziehen.

Auch schwangere Studentinnen, die sich vom Studium beurlauben lassen, können als Kind berücksichtigt werden. Für sie gibt es während des gesamten Urlaubssemesters, in welches die Geburt fällt bzw. in dem die Mutterschutzfrist endet, Kindergeld, wenn sie das Studium zum nächsten Semester fortsetzen. Wer das Studium dagegen erst später fortsetzt, wird nur bis zum Ablauf der Mutterschutzfrist berücksichtigt.

Kindergeldberechtigt bleiben in der Regel außerdem Eltern, deren Kinder sich beurlauben lassen, um im Ausland zu studieren, ein Praktikum zu absolvieren oder sich auf eine Prüfung vorzubereiten. Dagegen entfällt der Kindergeldanspruch, wenn du dich beurlauben lässt, um dich umfangreicher in studentischen Gremien zu engagieren.

Wiederholung der Abschlussprüfung

Hast du deine Abschlussprüfung nicht bestanden und bereitest du dich nun auf die Wiederholungsprüfung vor, so können deine Eltern auch für die Zeit der Prüfungsvorbereitung Kindergeld für dich beziehen. Dies funktioniert allerdings nur dann, wenn du dich zum nächstmöglichen Termin für die Prüfung anmeldest. Ein späterer Prüfungstermin ist bei Studierenden nur dann möglich, wenn die Prüfungskommission ausdrücklich zu einer längeren Vorbereitungszeit rät.

Vorbereitung auf eine Promotion

Die Vorbereitung auf eine Promotion zählt ebenfalls als Ausbildung, sofern sie sich an das erfolgreich abgeschlossene Studium anschließt und ernsthaft und nachhaltig erfolgt. Es kommt nicht darauf an, ob der von dir gewählte Beruf eine Promotion zwingend vorschreibt. Auch wer nur deshalb promoviert, weil er seine Berufsaussichten verbessern möchte, wird „für einen Beruf ausgebildet“.

b. Einkommen des Kindes

Bereits seit 2012 ist die Höhe des Einkommens des Kindes für das Kindergeld nicht mehr relevant, solange keine Berufsausbildung (im engeren Sinne) oder ein Erststudium abgeschlossen wurde.

Aufpassen solltest du aber, wenn du …

• bereits eine erste Berufsausbildung (im engeren Sinne) oder ein Erststudium abgeschlossen hast und

• nach wie vor oder wieder für einen Beruf ausgebildet wirst, dich in einer Übergangszeit befindest, auf einen Ausbildungsplatz wartest oder einen Freiwilligendienst absolvierst.

Gehörst du dazu, bist du vom Kindergeld ausgeschlossen, wenn du

• regelmäßig mehr als 20 Stunden pro Woche erwerbstätig bist und

• dein Geld weder im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses verdienst noch geringfügig beschäftigt bist (Minijobber).

Trifft eine dieser beiden Kriterien nicht auf dich zu, gibt es auch für Kinder mit abgeschlossener Ausbildung trotz Erwerbstätigkeit weiter Kindergeld, sofern sonst alle nötigen Voraussetzungen erfüllt sind. Zu einer vorübergehenden Ausweitung der wöchentlichen Arbeitszeit über die 20 Stunden hinaus siehe A 19.3.1 Abs. 2 in der Dienstanweisung zum Kindergeld – DA-KG.

Bleibt die Frage: Wann hast du eine erste Berufsausbildung oder ein Erststudium abgeschlossen? Die Antwort lautet ganz allgemein: Wenn dich die Ausbildung oder das Studium zur Aufnahme eines Berufs befähigt. Das trifft z. B. auf Bachelorabsolventen zu, denn Bachelorstudiengänge sind regelmäßig berufsqualifizierend.

Es gibt allerdings ein interessantes Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH, Urteil vom 3. September 2015, Az. VI R 9/15), das auch ein anderes Ergebnis zulässt, wenn objektive Beweisanzeichen darauf hindeuten, dass du dein angestrebtes Berufsziel noch nicht erreicht hast. Das Urteil hat sich zwischenzeitlich auch in einem Rundschreiben des Bundesfinanzministeriums an die Obersten Finanzbehörden der Länder niedergeschlagen.

Danach hast du im Sinne des Kindergeldes trotz Abschluss eines Bachelorstudiums oder einer Berufsausbildung noch keine erste Berufsausbildung oder ein Erststudium abgeschlossen, wenn folgende Voraussetzungen vorliegen:

1. Die weiterführende Ausbildung (also z. B. das Masterstudium) steht in einem engen sachlichen Zusammenhang mit der abgeschlossenen Berufsausbildung oder dem abgeschlossenen (Bachelor-)Studium, betrifft also dieselbe Berufssparte oder denselben fachlichen Bereich. Bei konsekutiven Masterstudiengängen an einer inländischen Hochschule ist diese Voraussetzung regelmäßig erfüllt.

2. Die weiterführende Ausbildung (also z. B. das Masterstudium) wird in engem zeitlichen Zusammenhang mit der abgeschlossenen Berufsausbildung oder dem abgeschlossenen (Bachelor-)Studium durchgeführt. Das ist entweder dann der Fall, wenn du die weiterführende Ausbildung oder das Masterstudium zum nächstmöglichen Zeitpunkt aufnimmst oder dich zeitnah zum nächstmöglichen Zeitpunkt dafür bewirbst.

Details kannst du in dem BMF-Schreiben vom 8. Februar 2016 nachlesen.

Wichtig: Die Neuregelung bedeutet für dich, dass du möglicherweise selbst dann, wenn du bereits einen berufsqualifizierenden Abschluss in der Tasche hast, die 20-Stunden-Grenze beim Jobben nicht einhalten musst, um Kindergeld erhalten zu können. Ein Freifahrtschein in Sachen Jobben für Masterstudierende ist dies aber nicht, denn bei der Krankenversicherung gibt es ebenfalls eine 20-Stunden-Grenze beim Jobben. Du riskierst also mind. deinen sozialversicherungsrechtlichen Studierendenstatus, wenn du mehr arbeitest. Mehr dazu im Artikel Werkstudent.

Eine interessante Entscheidung hat der Bundesfinanzhof für Kinder getroffen, die in einem dualen Studiengang eingeschrieben sind (BFH-Urteil vom 3. Juli 2014, Az. III R 52/13): Sie haben ihre erste Berufsausbildung nicht bereits dann abgeschlossen, wenn sie die studienintegrierte praktische Ausbildung erfolgreich abgeschlossen haben, sondern erst dann, wenn sie ihr Studium beenden. In dem entschiedenen Fall ging es um ein Kind, das ein duales Bachelorstudium Steuerrecht absolviert hat. Während des Studiums erwarb es einen Abschluss als Steuerfachangestellter. Danach arbeitete es parallel zum Studium mehr als 20 Stunden pro Woche in einer Steuerberatungskanzlei. Zu klären war, ob für das Kind in dieser Zeit der Erwerbstätigkeit während des noch laufenden Studiums ein Kindergeldanspruch bestand oder nicht. Der Bundesfinanzhof bejahte den Anspruch. Die Entscheidung wurde mittlerweile auch in der Dienstanweisung zum Kindergeld berücksichtigt. Siehe dazu A 19.2.2 Abs. 2.

Ob eine anspruchsschädliche Erwerbstätigkeit nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums vorliegt, wird jährlich von der Familienkasse geprüft. Hierfür steht der Vordruck „Erklärung zu den Verhältnissen eines über 18 Jahre alten Kindes“ zur Verfügung (hier als PDF).

c. Verheiratete Kinder und Kinder mit eigenem Kind

Liegen alle Voraussetzungen für einen Kindergeldanspruch vor, gibt es auch dann Kindergeld für dich, wenn du verheiratet bist oder ein eigenes (nichteheliches) Kind hast. Das hat der Bundesfinanzhof mit Urteil vom 17.10.2013 (Az. III R 22/13) klargestellt (siehe auch Pressemitteilung des BFH). Die Entscheidung gilt für die Rechtslage seit dem 1. Januar 2012, also seitdem die Einkommensgrenze beim Kind keine Rolle mehr spielt.

Kindergeld „abzweigen“ – Auszahlung an dich erzwingen

Das Kindergeld soll zwar dir zugutekommen, anspruchsberechtigt sind aber normalerweise deine Eltern. Die Eltern müssen folglich auch den Antrag auf Kindergeld stellen. Beziehen kann das Kindergeld immer nur ein Elternteil. Leben die Eltern mit ihren Kindern in einem Haushalt zusammen, können sie unter sich vereinbaren, wer von ihnen das Kindergeld bezieht. Leben die Eltern getrennt, bekommt das Kindergeld für ein konkretes Kind derjenige, bei dem das Kind lebt. Wohnt das Kind nicht mehr bei seinen Eltern, sondern hat z. B. seine eigene Studentenbude, beantragt der Elternteil das Kindergeld, der laufend (den höheren) Barunterhalt an das Kind zahlt. Zahlen beide Eltern Barunterhalt in der gleichen Höhe oder zahlen sie beide keinen Barunterhalt, weil sie selbst bedürftig sind, können sie unter sich vereinbaren, wer das Kindergeld bezieht.

Um sicherzustellen, dass das Kindergeld am Ende wirklich bei dir ankommt, kannst du in bestimmten Fällen beantragen, dass es direkt an dich ausgezahlt wird (sog. Abzweigung):

• wenn deine Eltern dir trotz bestehender Unterhaltsverpflichtung (nicht nur vereinzelt, sondern dauernd) keinen oder nur unregelmäßig Unterhalt zahlen;

• wenn deine Eltern ihrer Unterhaltspflicht mit einem geringeren Betrag als dem anteiligen Kindergeld nachkommen;

• wenn deine Eltern nicht genug Einkommen haben, um deinen Unterhalt zu zahlen oder

• wenn deine Eltern keinen Unterhalt zahlen, ihre Unterhaltspflicht damit aber nicht verletzen, weil sie dir bereits eine angemessene Ausbildung finanziert haben (mehr dazu im Unterhaltsartikel).

Abgezweigt wird in diesen Fällen der Betrag, der sich bei gleichmäßiger Verteilung des gesamten Kindergeldes auf alle Kinder ergibt. Es wird also geschaut, wie viel Kindergeld der Antragsteller für alle Kinder gemeinsam erhält. Anschließend wird dieser Betrag durch die Anzahl der Kinder geteilt, für die Kindergeld gezahlt wird. Sind „Zählkinder“ mit im Spiel, wird es komplizierter. Siehe dazu V 23.2 Abs. 3 der Dienstanweisung zum Kindergeld. Grundvoraussetzung ist immer, dass ein Elternteil überhaupt einen Kindergeldantrag gestellt hat.

Deine Eltern erhalten vor der Abzweigung des Kindergeldes an dich die Gelegenheit, sich zu dem Auszahlungsantrag zu äußern. Beachte auch: Wohnst du noch bei deinen Eltern, ist wahrscheinlich schon das Wohnrecht (und Essen, Wäsche waschen etc.) so viel wert, wie es dem Kindergeld entspricht. Eine Abzweigung ist dann nicht möglich.