Steuerklasse als Student/in

1. Grundsätzliches zu Steuern und Steuerklassen

Auch wenn es für alle ledigen ArbeitnehmerInnen und damit auch unverheiratete StudentInnen den Steuerfreibetrag von (Stand 2021) 9.744 € gibt (und meist noch weitere Freibeträge zum Zuge kommen), bedeutet das keineswegs, dass bei geringerem Einkommen nie Steuern anfallen könnten. Sobald man als Arbeitnehmer mehr als nur einen 450 €-Job hat, muss der Arbeitgeber (bzw. jeder deiner Arbeitgeber) die Lohnsteuer berechnen.

Das Ergebnis kann zwar „Null“ sein und so wird das auch sein. Allerdings nur solange du unverheiratet bist, nicht mitten im Monat mit der Arbeit beginnst bzw. schon der monatliche Verdienst höher als ein Zwölftel des Freibetrages ist. (Bist du verheiratet, hängen die Steuern u.a. auch von den Steuerklasse ab, die du und der/die EhepartnerIn gewählt habt.) Jedenfalls muss die Rechnung erstmal gemacht werden. Für die Berechnung der Lohnsteuer braucht der Arbeitgeber u.a. deine Steuerklasse (genauer: Lohnsteuerklasse) und die Angabe, ob du Mitglied einer Kirche bist, die Kirchensteuer erhebt. All das musst du deinem Arbeitgeber gar nicht extra mitteilen, er braucht lediglich deine Steueridentifikationsnummer. Diese solltest du deinem Arbeitgeber immer schon bei Vertragsabschluss mitteilen. Mit Hilfe dieser ID kann er dann die „elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale“ online abrufen.

Die Steuerklasse hat Einfluss auf die Höhe der Freibeträge, die vom Einkommen abgezogen werden. Betrachtet wird dabei – sofern du volle Monate beschäftigt bist – das Monatseinkommen, dass auf ein Jahr hochgerechnet wird. Wenn nach Berücksichtigung alle Freibeträge noch Einkommen verbleibt, muss der Arbeitgeber Lohnsteuer vom Lohn abziehen und ans Finanzamt überweisen. Wer – und sei es nur zu Beginn oder Ende der Tätigkeit – nicht den vollen Monat arbeitet, wird in den betroffenen Monaten nach Lohnsteuer-Tagestabelle besteuert. Was leider deutlich ungünstiger ist und zu Steuerabzügen schon bei Einkünften führt, die in gleicher Höhe für einen ganzen Monat nicht von Steuern betroffen wären.

Meist ist gesetzlich vorgegeben, welche Steuerklasse zur Anwendung kommt. Nur in wenigen Fällen besteht eine Wahlmöglichkeit bei der Steuerklasse. Ändert sich dein Status in einer Weise, dass es auf die Steuerklasse Einfluss hat, solltest du aber im Zweifel von dir aus aktiv werden und das Finanzamt informieren. Denn umgehen kannst du die Änderung nicht – und wenn du später Steuern nachzahlen musst (oder erst später zurück bekommst), hast du wenig davon.

Für einen einzigen 450 €-Job (Minijob) braucht man normalerweise keine Steuerklasse, da der Arbeitgeber hierfür eine Pauschalsteuer abführt, man selbst muss keine vom Brutto zahlen. Anders ist es bei einer kurzfristigen Beschäftigung, die höheren Verdienst (>450 €/Monat) einbringt.

Kurz zusammengefasst: Es hängt von der Zahl deiner (Neben-)Jobs, deinem Familienstand und der Frage, ob du alleinerziehend bist/wirst ab, welche Steuerklasse(n) ins Spiel kommen. Sobald sich eines dieser Details ändert, kann es sein, dass auch in Sachen Steuerklassen eine Änderung eintreten muss oder sinnvoll sein kann. Und je nach Situation ist es sinnvoll, sich selbst um eine schnelle Änderung zu kümmern.

2. Steuerklassen für Studenten im Überblick: Welche ist die Richtige, welche die Beste?

Für den „Normstudenten“ ist es einfach: Wer kinderlos und ledig ist, kommt auf jeden Fall mit dem Erstjob in Steuerklasse 1. Solange es nur einen Job gibt (oder einen 450 €-Job und einen bei einem anderen Arbeitgeber mit höherem Einkommen), ist da nichts zu machen. Für dich gelten die Standard-Freibeträge. Sobald du jedoch mind. zwei nicht-450 €-Jobs hast, kann nur einer in Steuerklasse 1 bleiben – hier solltest du in jedem Fall den wählen, bei dem weniger Einkommen erzielt wird. Wichtig: Wenn der neu hinzukommende Job der mit dem höheren Einkommen ist, musst du mit beiden Arbeitgebern sprechen, damit die Steuerklasse 1 zum neuen Job wandern kann!

Bist du alleinerziehend und versogst mind. ein Kind alleine, gehörst du in Steuerklasse 2. Wichtig dabei ist, dass mind. ein minderjähriges Kind bei dir zu Hause wohnt und es dort nicht noch jemanden Volljährigen gibt, der als Erziehungsberechtigter fungieren kann. Die Steuerklasse 2 berücksichtigt den Alleinerziehendenentlastungsbetrag von 4.008 €/Jahr. Da das Finanzamt nicht ahnen kann, ob die Bedingungen für dich zutreffend sind, ist dies eine Steuerklasse die du bei Vorliegen der Voraussetzungen selbst beantragen musst. Dafür muss der „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ mit der Anlage Kinder verwendet werden (das frühere Formular „Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II)“ gibt es nicht mehr).

Bist du verheiratet bzw. verpartnert, kommen die Steuerklassen 3 bis 5 ins Spiel. Solange ihr nicht selbst aktiv werdet, werdet ihr ab Heirat beide in Steuerklasse 4 eingestuft. Sofern beide Partner ungefähr (+/-10%) gleich viel verdienen, braucht man sich um einen Steuerklassenwechsel eigentlich keine Gedanken zu machen. Ein Steuerklassenwechsel ist einmal jährlich mit Frist zum 30. November durch Einreichung dieses Formulars beim zuständigen Finanzamt möglich.

Ist der Einkommensunterschied der Partner deutlicher, bringt die Kombination aus Steuerklasse 3 für den besser verdienenden Partner und Steuerklasse 5 für den schlechter verdienenden Vorteile, insgesamt sollte dann netto mehr übrig bleiben. Allerdings ist dann das Nettogehalt des sowieso schlechter verdienenden Partners durch die Steuerklasse 5 noch geringer. Alternative wäre dann für beide die Steuerklasse 4 mit Faktorverfahren. Hierfür muss dem Amt jedoch vorab das zu erwartende Gehalt beider Partner mitgeteilt werden.

Steuerklasse 6 kommt schließlich ins Spiel, wenn man – unabhängig von der Steuerklasse des Erstjobs – einen zweiten oder noch mehr Jobs gleichzeitig aufnimmt. Denn nur ein Job kann in Steuerklasse 1-5 sein, alle weiteren fallen automatisch in Steuerklasse 6. In dieser Steuerklasse gibt es so gut wie keine Freibeträge, die Steuerlast ist am höchsten und beginnt praktisch unmittelbar ab dem ersten Euro. Grundsätzlich sollte man daher dafür sorgen, dass der bestbezahlte Job mit Steuerklasse 1 versehen wird. Im Zweifel – wenn du dem Arbeitgeber bspw. deine Steueridentifikationsnummer noch vorgelegt hast und er schon abrechnen muss – wird der Arbeitgeber euch in Steuerklasse 6 einordnen müssen.

3. Tipp: Antrag auf Lohnsteuerermäßigung

Die oben erläuterten Steuerklassen umfassen nur die minimalen Freibeträge, die für die jeweiligen Situationen auf jeden Fall gewährt werden. Alle weiteren, die man auf Antrag mit Nachweisen geltend machen könnte, würden erst durch eine spätere Steuererklärung ins Spiel kommen. Es gibt aber einen Weg, diese z.T. schon vorab berücksichtigen zu lassen.

Das lohnt sich natürlich nur, wenn man als Student/in tatsächlich soviel verdient, dass Lohnsteuer anfallen (bzw. anfallen werden). Und man muss tatsächlich erhöhte Werbungskosten, Sonderausgaben oder sonstige Freibeträge ins Spiel bringen können und zwar in einer Höhe von mindestens 600 Euro (ohne Werbungskosten) oder Werbungskosten von deutlich über 1.000 Euro.

Trifft bei dir etwas von den Beispielen zu, so dürfte ein Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung sinnvoll sein. Mittels dieses Antrages teilt man dem Finanzamt mit, dass man erhöhte Werbungskosten, Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen und/oder weiteres geltend machen möchte und diese schon während des laufenden Jahres (und im darauffolgenden – sofern man dies ankreuzt) bei der Berechnung der Lohnsteuer berücksichtigt werden sollen.

Wenn das Finanzamt den Antrag positiv bescheidet, wird ein Freibetrag in die „elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale“ eingetragen, so dass der Arbeitgeber sie entsprechend beim Abzug der Lohnsteuer berücksichtigen kann.